中學(xué)財務(wù)收支審批制度

　　現(xiàn)如今，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家收集的中學(xué)財務(wù)收支審批制度，歡迎閱讀與收藏。

中學(xué)財務(wù)收支審批制度1

　　1、各部門單位取得的(非財政撥款)收入應(yīng)符合下列要求：

　　(1)收取的費用和款項必須使用財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費票據(jù)、收款收據(jù)，收取的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入必須使用稅務(wù)發(fā)票。

　　(2)行政事業(yè)性收費項目須經(jīng)過物價部門批準，并嚴格按照《收費許可證》規(guī)定的項目收取，不得超范圍、超標準收費。

　　(3)票據(jù)填開應(yīng)完整反映收款事項，注明收款時間、收款項目、時限、標準、收款金額、收款人、交款單位、交款人等內(nèi)容。對不符合以上要求的收款，會計核算中心不予接收。

　　2、部門單位發(fā)生的所有支出事項要履行報賬程序，填寫報賬單，經(jīng)辦人簽字，附有完整的原始憑證，要求財務(wù)負責(zé)人簽批，報賬員報賬。

　　3、資金支付復(fù)核，單筆業(yè)務(wù)在5000元以下的'，由錄入會計初審，主管會計審核簽字后資金組復(fù)核支付;5000—50000元的業(yè)務(wù)由主管會計初審，分管主任審核簽字后資金組復(fù)核支付;50000元以上的業(yè)務(wù)由主管會計初審，分管主任審核，主任復(fù)審簽字后資金組復(fù)核支付。

中學(xué)財務(wù)收支審批制度2

　　1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報銷。

　　2、會計人員對審批不全的.財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補充。

　　3、會計人員對違反財務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　5、大項財務(wù)開支(如基建、設(shè)備購置等)要有財會人員參與決策。

中學(xué)財務(wù)收支審批制度3

　為規(guī)范和加強學(xué)院的財務(wù)收支管理，有效控制收入和支出，特制定本規(guī)定。

　　第一條收入

　�。ㄒ唬�學(xué)院所有收入必須由財務(wù)部門統(tǒng)一收取，所有收入必須納入財務(wù)統(tǒng)一管理。除財務(wù)部門委托外，其它部門一律不得自行收費。

　　（二）各部門為學(xué)生提供服務(wù)或?qū)ν馓峁┓��?wù)時，必須填寫《收費申請表》，經(jīng)該部門分管院長及財務(wù)部門同意后方可收費。

　�。ㄈ�）受財務(wù)處委托進行收費時，必須到財務(wù)處領(lǐng)取并使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。并加蓋部門印章。

　�。ㄋ模└鞑块T受財務(wù)處委托進行收費時，若本月有發(fā)生額，月底前必須進行結(jié)算。已發(fā)生收費行為而不能按時結(jié)算的，收款人和部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　�。ㄎ澹┦茇攧�(wù)處委托進行收費的，應(yīng)接受財務(wù)處的監(jiān)督和檢查。財務(wù)處應(yīng)不定期進行收費檢查。

　　（六）所有收費必須按收、支兩條線處理，不得用支出沖抵收入。

　�。ㄆ撸┤魏尾块T和個人未經(jīng)批準私自收費，不使用學(xué)院統(tǒng)一收據(jù)收費，應(yīng)該收費而不收費，截留收費者，一經(jīng)查實，無論金額多少，一律上交財務(wù)，責(zé)任人提前解除合同，給學(xué)院造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任，觸犯法律的承擔(dān)法律責(zé)任。

　�。ò耍�學(xué)院財務(wù)應(yīng)建立收入內(nèi)控機制，每月底對各項收入進行審查、核實和統(tǒng)計，填寫《財務(wù)收入?yún)R總表》和《財務(wù)支出匯總表》，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)上報，并進行處理，確保財務(wù)收入不流失。

　　第二條借款

　�。ㄒ唬﹩T工在以下情況下可以借款：

　　1、借支金額較��；

　　2、金額和收款單位不確定；

　　3、現(xiàn)金支付比轉(zhuǎn)帳等其他支付方式更節(jié)約成本。

　　（二）員工借款必須用于公務(wù)，所借款額應(yīng)與實際用途相當(dāng)。日常借款一般不得高于20xx元，原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。

　　（三）審批程序：

　　借款人填寫《借款單》并按以下程序?qū)徟�、出帳：借款人→處（室）負�?zé)人→分管財務(wù)院長→出納(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)

　　董事會工作人員借款由董事會負責(zé)人或其指定的人員審批。出納對符合上述條件和程序的發(fā)放借款，不符合者，一律不予借款。

　�。ㄋ模┱l借款、誰負責(zé)。無論何種情況（包括借款遺失、糾紛、支出不予報銷等），借款人均應(yīng)對所借款項承擔(dān)責(zé)任。

　�。ㄎ澹┙杩顔问墙杩钊撕统黾{經(jīng)濟往來的憑據(jù)，借款人和出納應(yīng)保管好借款單，借款時，借款人應(yīng)直接到財務(wù)處借取，其他人不得代領(lǐng)。

　�。�六）員工不得化整為零借款，原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項，采購等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過三筆。

　�。ㄆ撸﹩T工借款必須在當(dāng)月底前還清，下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號前還清。若確因工作需要不能及時還清的，必須填寫《展期申請單》，履行展期手續(xù)（批準程序同借款）。

　�。ò耍�學(xué)院財務(wù)處出納每月十日前對到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計表》，暫停其借款，扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理者，財務(wù)人員停止其借款，構(gòu)成挪用公款的，承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

　�。ň牛﹩T工離職時，必須還清所有借款方可離校。

　　第三條報銷

　�。ㄒ唬﹫箐N依據(jù)：員工報銷的費用必須是真實發(fā)生的`費用，必須符合國家的法律法規(guī)和學(xué)院的規(guī)章制度，必須提供有效的票據(jù)。

　�。ǘ�）報銷期限：員工在月底之前原則上報銷完當(dāng)月所有票據(jù)，下旬發(fā)生的費用最遲延遲到下月八日之前報銷完結(jié)。

　�。ㄈ�）報銷程序：經(jīng)手人憑有效票據(jù)及財務(wù)所要求的附件（如采購申請單、入庫單、招待費菜單等）填寫報銷單并按如下程序報銷：

　　經(jīng)手人→處（室）負責(zé)人→主辦會計→分管財務(wù)院長→出納(填單)(初審)(審核)(審批)(復(fù)核、出帳)涉及固定資產(chǎn)投資的，出納復(fù)核前須經(jīng)董事會負責(zé)人批準。

　�。ㄋ模﹫猿帧罢l經(jīng)手，誰報銷”的原則，經(jīng)手人直接辦理報銷手續(xù)，不得代為報銷。院領(lǐng)導(dǎo)由院辦公室代為報銷，董事長由董事會辦公室代為報銷。財務(wù)部門除報銷本部門所發(fā)生的費用外，不得代為辦理報銷手續(xù)。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)手人應(yīng)嚴格要求自己，客觀、準確填寫報銷單據(jù)，不報銷不合理支出，審批人員應(yīng)嚴把審批關(guān)，對不具備報銷條件的堅決不予報銷。

　　（六）財務(wù)人員應(yīng)嚴把審核關(guān)，對下列情形之一者，皆不得報銷：

　　1、涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)的；

　　2、報銷額明顯與事實不符的；

　　3、報銷額與票據(jù)不符的；

　　4、不能提供有效票據(jù)的；

　　5、違反國家法律、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度的；

　　6、其它不得報銷的情節(jié)。

　　對于財務(wù)認為不能報銷的，可視情按下列辦法處理：

　　1、陳述不能報銷的理由退還給經(jīng)辦人；

　　2、暫緩報銷，財務(wù)處調(diào)查、確認；

　　3、暫緩報銷，提交相關(guān)職能部門調(diào)查、確認。

　�。ㄆ撸┙�(jīng)辦人員將審批、審核后的報銷單交付財務(wù)部門后，財務(wù)人員有權(quán)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學(xué)院資金的一般使用順序為：最基本經(jīng)費（工資、水電費、通訊費、交通費等）→備用金→急需支付的經(jīng)費→一般經(jīng)費。財務(wù)處出納人員應(yīng)保證資金的有效合理使用。

中學(xué)財務(wù)收支審批制度4

　　(一)、學(xué)校的業(yè)務(wù)收支審批人和權(quán)限由校長(法人代表)確定，即由校長(法人代表)審批學(xué)校的各項貨幣資金業(yè)務(wù)或由校長(法人代表)授權(quán)的總務(wù)處負責(zé)人審批學(xué)校的.各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由校長辦公室與財務(wù)室分別保存。

　　(二)、支付申請。學(xué)校內(nèi)有關(guān)組室用款時，經(jīng)辦人員應(yīng)提出貨幣資金支付申請，注明款項的用途、預(yù)算、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報學(xué)校負責(zé)人審核簽字。

　　(三)、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在學(xué)校的總預(yù)算盤子中支出。對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。對于大額的、重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批。

　　1.學(xué)校大件成批設(shè)備購置，由學(xué)校成立購置領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一管理和操作，單件在3萬元以上報區(qū)校產(chǎn)站招標。

　　2.常規(guī)行政開支(公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、修建費等)：在5000元以內(nèi)由部門負責(zé)人、總務(wù)主任審批，但1000元以上須報告校長。

　　3.非常規(guī)行政開支(加班費、節(jié)日補貼、外出考察學(xué)習(xí)等)：不論數(shù)目多少，由校長審批。

　　4.教師教學(xué)用書由教師提供書目，然后由圖書館統(tǒng)一購置并放在教工資料室，由教師借閱。不得自行購買后報銷。

　　(四)、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

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