應(yīng)收賬款管理制度[優(yōu)選15篇]
在當下社會，大家逐漸認識到制度的重要性，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編幫大家整理的應(yīng)收賬款管理制度，歡迎閱讀與收藏。
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應(yīng)收賬款管理制度1
為進一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容：
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的.簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
2、應(yīng)收賬款的催收
�。�1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
�。�2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
�。�3）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應(yīng)登記。
（4）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（6）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
應(yīng)收賬款管理制度2
1.目的
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2.范圍
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3.定義
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.收款方式
4.1 賬款收取方式分為：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金或票據(jù)。
4.2 以銀行轉(zhuǎn)賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3 原則上不能直接收取現(xiàn)金。
4.4 任何人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
�。�1）收款不報或積壓收款的；
�。�2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
�。�4）因過失造成應(yīng)收款項大額壞賬的；
�。�5）侵占、貪污收回款項的；
�。�6）其他違法違規(guī)行為。
5．管理組織與職責分工
5.1 財務(wù)部
5.1.1 財務(wù)部負責銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與賬務(wù)處理，監(jiān)督管理貨款回收。
5.1.2 負責本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。
a、按公司核定下達的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2 業(yè)務(wù)部
5.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
5.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.3 倉儲部門
負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保出庫實物與銷售出庫單據(jù)一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。
6.工作內(nèi)容
6.1應(yīng)收賬款的核算
6.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
6.1.2 財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給業(yè)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預(yù)警信息反饋。
6.1.3 業(yè)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
6.1.4 應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應(yīng)客戶印章。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5 發(fā)生銷售退回，由倉儲部門、品質(zhì)部、業(yè)務(wù)部負責。倉儲部依據(jù)客戶退貨單清點產(chǎn)品，確認無誤后辦理銷退手續(xù)；品質(zhì)部應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務(wù)必今早返退客戶；業(yè)務(wù)部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下相關(guān)賬務(wù)處理。
6.2 應(yīng)收賬款的催收
6.2.1 業(yè)務(wù)部對應(yīng)收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
6.2.2 業(yè)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，報備財務(wù)部登記。信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
6.2.3 銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
6.2.4 對于以上處理方式都已使用任然無法收回應(yīng)收貨款的`，由業(yè)務(wù)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)員出具說明報告，經(jīng)由總經(jīng)理簽字后，交予財務(wù)部進行相應(yīng)賬務(wù)處理。
6.3 應(yīng)收賬款的清查
6.3.1 業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)部人員共同與客戶對賬。
6.3.2 業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、倉儲部門應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實確認應(yīng)收款項。對違反上述規(guī)定的業(yè)務(wù)部人員應(yīng)追究其責任。
6.3.3 財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由業(yè)務(wù)部、采購部共同說明情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部、采購部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。
6.4 應(yīng)收賬款的考核
6.4.1財務(wù)部負責核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減提成獎勵。
6.5 應(yīng)收賬款管理費用
6.5.1 在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
6.5.2 為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，交財務(wù)部賬務(wù)處理，折扣部分作為損失處理。
6.6 壞賬核銷管理程序
6.6.1 壞賬損失確認原則
6.6.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項，作為壞賬損失；
6.6.1.2 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；
6.6.1.3 涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；
6.6.1.4 逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
6.6.1.5 逾期三年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2 壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
6.6.3 壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序
6.6.3.1 業(yè)務(wù)部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2 財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交總經(jīng)理審定。
6.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
6.6.4 注意：所有應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門負責追索。
6.6.5 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)部處理。
6.6.6 凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財務(wù)部制定、經(jīng)總經(jīng)理審定授權(quán)，批準之日起生效。
應(yīng)收賬款管理制度3
應(yīng)收賬款實質(zhì)是我們?yōu)榱藬U大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎(chǔ)，應(yīng)收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎(chǔ)。賒銷與收款構(gòu)成企業(yè)整個經(jīng)營活動系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，從某種意義上講，當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時，才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營特點，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個有效的資金管理制度，以降低應(yīng)收賬款的回收風險。應(yīng)收賬款回收制度中應(yīng)至少包含以下幾個方面的內(nèi)容：
一、銷售與收款的內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是目前社會各界談?wù)撦^多的話題。什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的完整，保證會計信息的真實，保證各部門經(jīng)濟活動協(xié)調(diào)有效的運轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制？這要從銷售與收款的業(yè)務(wù)流程說起，銷售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發(fā)運商品、開列銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款，以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項內(nèi)部控制，應(yīng)堅持審批與執(zhí)行分管原則，堅持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時負責核準付款條件和客戶信用調(diào)查工作；填制銷貨通知的人，不能同時負責發(fā)出商品工作；開具發(fā)票的人，不能同時負責發(fā)票的審核工作；辦理各項業(yè)務(wù)的人，不能同時負責該項業(yè)務(wù)的審核批準工作；記錄應(yīng)收賬款的人員，不能同時負責貨款的收取和退款工作；會計人員不能同時負責銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。此項組織規(guī)劃控制與訂單、價格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計等控制一起組成一個銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個有效運行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風險的前提。
二、客戶資信的調(diào)查與評價，客戶資信檔案的建立。
客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面，即人們常說的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟狀況（conditions）。根據(jù)這五個方面設(shè)計一組具有代表性，能夠說明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財務(wù)狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產(chǎn)負債率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，作為信用風險評級指標，根據(jù)各項指標的重要性確定其相應(yīng)的風險權(quán)數(shù)，然后對客戶資信展開調(diào)查，計算各客戶累計風險系數(shù)，按照客戶累計風險系數(shù)進行排隊，給客戶打分，評定客戶的信用等級，并對客戶檔案資料實行動態(tài)管理，實時更新。這樣可以及時獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的`信用，調(diào)整客戶的信用等級記錄，改變自己的銷售策略；同時還可以審查舊的信用標準是否需要調(diào)整。對長期往來的客戶，應(yīng)當建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。
對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，反之，偏緊的信用條件會減少應(yīng)收賬款的資產(chǎn)占有率。應(yīng)收賬款的余額大，則風險大；余額小，則風險小。當我們決定給客戶賒銷時，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認為應(yīng)當以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來的經(jīng)濟收益和企業(yè)為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業(yè)帶來收益最大、壞賬風險最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金運轉(zhuǎn)能力和承受風險的能力以及同行業(yè)競爭對手的情況加以考慮。
四、應(yīng)收賬款的日常管理。
對于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，我們還應(yīng)當加強日常管理工作，采取有力的措施進行分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分工協(xié)作完成。
1.應(yīng)收賬款追蹤分析。市場供求關(guān)系瞬息萬變，客戶以賒銷方式購入商品后，客戶所賒購的商品能否順利地實現(xiàn)銷售與變現(xiàn)，履行賒購企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個方面：市場供求狀況；客戶的信用品質(zhì)；客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應(yīng)收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過程，防止應(yīng)收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對應(yīng)收賬款的運行過程進行追蹤分析。
2.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，及時收回應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生的時間不一，有的尚未超過信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來講，逾期時間越長，越容易形成壞賬。所以財務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因為市場變化，客戶賒銷商品造成庫存積壓？客戶的財務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等。考慮每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。
3.實行滾動收款。根據(jù)每一筆應(yīng)收賬款發(fā)生時間的先后滾動收款，可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態(tài)，及時了解客戶的財務(wù)資金狀況，及時處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對賬的工作量。
4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實得多么徹底，在市場經(jīng)濟條件下，壞賬損失仍然是無法避免的，有的是因為債務(wù)人發(fā)生重大自然災(zāi)害，有的是因為債務(wù)人破產(chǎn)，有的是因為債務(wù)人突然死亡，有的是因為債務(wù)人涉及訴訟案件，有的是因為新實施的法律法規(guī)對債務(wù)人不利，有的是因為市場供求發(fā)生變化、商品供過于求等等原因而導(dǎo)致債務(wù)人財務(wù)狀況暫時或長期的惡化。這些都會導(dǎo)致該項應(yīng)收賬款部分或全部無法收回。因此，按照財務(wù)謹慎性原則要求，應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計壞賬的風險，并建立壞賬準備金制度。當發(fā)生壞賬時，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。
應(yīng)收賬款管理制度4
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應(yīng)收賬款管理制度5
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場管理委員會”構(gòu)成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條:財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知業(yè)務(wù)部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條:財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場的副總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理:
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，并電話催收；
超過11-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的`須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構(gòu)成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應(yīng)收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。)；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
應(yīng)收賬款管理制度6
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財務(wù)部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負責客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶信息檔案的建立�？蛻粜畔n案應(yīng)包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負責收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、在負責銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
產(chǎn)品賒銷的管理
第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴格按照預(yù)先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務(wù)部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條 財務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十五條 財務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后，報業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務(wù)部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過規(guī)定期限未收回的.應(yīng)收賬款，按公司每年下達的銷售經(jīng)濟責任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應(yīng)收賬款，財務(wù)部按照國家規(guī)定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務(wù)部或著審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當年的銷售額
3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領(lǐng)導(dǎo)責任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當?shù)幕砻赓r償。
第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
應(yīng)收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按20xx年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度7
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的確立和完善，我國集團公司通過兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會上形成了較為明顯的規(guī)模效應(yīng)，成為國內(nèi)著名的大企業(yè)公司，進一步推動了我國國民經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展�，F(xiàn)階段，在集團公司的的現(xiàn)代化管理手段影響下，應(yīng)收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問題，已經(jīng)成為社會經(jīng)濟學(xué)界重點關(guān)注的問題，受到社會廣泛重視。
1現(xiàn)階段我國集團公司應(yīng)收賬款管理存在的主要問題
1.1缺乏相應(yīng)的管理思路
集團公司的的應(yīng)收賬款管理涉及到諸多方面的內(nèi)容，如客戶的信用條件、賬期問題管理、信用保險管理以及到期應(yīng)收賬款的跟蹤等，對集團公司應(yīng)收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對信用條件較差的客戶采用了相應(yīng)的賬款銷售，致使應(yīng)收賬款在回收過程中發(fā)生了債權(quán)糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟利益，也不利于集團公司良好社會形象的構(gòu)建。
1.2缺乏相應(yīng)的管理支持體系
集團公司應(yīng)收賬款的管理體系設(shè)計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)和管理人員等。我國絕大多數(shù)集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節(jié)點，極易發(fā)生管理失當、控制缺位現(xiàn)象，最終導(dǎo)致壞賬的.發(fā)生，不利于集團公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對壞賬問題的后續(xù)管理
在由于集團管理不當導(dǎo)致應(yīng)收賬款變成壞賬后，集團公司往往會透過既定的賬款審批流程按照規(guī)定將壞賬銷毀。然而如果客戶經(jīng)營狀況得到相應(yīng)的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應(yīng)收賬款壞賬的后續(xù)管理，導(dǎo)致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來一定的經(jīng)濟損失。
2集團公司應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問題的原因
2.1集團公司對應(yīng)收賬款的風險控制意識相對缺乏
經(jīng)濟社會的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營活動產(chǎn)生之前對各個相關(guān)交易方進行嚴格的信用資格審評，對應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生著重要的影響。真正的在交易活動中實施事前風險控制，可以有效防止70%以上的應(yīng)收賬款拖欠風險；而對交易活動實施事中風險控制則能夠避免36%拖欠現(xiàn)象的發(fā)生；及時實行事后風險控制也能夠?qū)?2%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領(lǐng)導(dǎo)管理層缺乏相應(yīng)的風險控制意識，并在其管理過程中對下層員工產(chǎn)生了不良的思想導(dǎo)向影響，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)象頻發(fā)[3]。
2.2內(nèi)部控制制度存在缺陷
集團公司的應(yīng)收賬款管理風險無法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營活動的表面上看是我國市場經(jīng)濟的內(nèi)在缺陷以及客戶自身信用狀況所導(dǎo)致的。然而實質(zhì)上卻在于集團公司內(nèi)部控制制度存在相應(yīng)的缺陷，很難在賬款管理出現(xiàn)問題后及時解決問題并挽回損失，也無法實行對風險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統(tǒng)性缺失
集團公司在管理過程中存在的規(guī)章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個人問題處理，管理系統(tǒng)性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內(nèi)部各個部門之間權(quán)限的協(xié)調(diào)性受到相應(yīng)的限制。所以公司必須及時對各個部門的管理職責進行明確，精簡管理結(jié)構(gòu)，促進管理向著系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性方向發(fā)展。
3強化集團公司應(yīng)收賬款管理的對策
3.1集團公司應(yīng)收賬款管理的思路構(gòu)建
集團公司要想進一步解決管理中存在的問題，進一步提升管理水平，就應(yīng)該對應(yīng)收賬款管理思路建設(shè)加以重視，將管理思路貫徹落實在相關(guān)制度建設(shè)中，從經(jīng)營活動初始合同洽談環(huán)節(jié)到壞賬的審批和后續(xù)處理都進行預(yù)先的思路構(gòu)建，確保集團各部門對應(yīng)收賬款的管理在統(tǒng)一的控制之中，為公司管理者提供真實準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應(yīng)收賬款的管理重點應(yīng)該放置在企業(yè)的流動資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細致的劃分為良性應(yīng)收和問題應(yīng)收、逾期應(yīng)收等方向，最大限度的降低應(yīng)收賬款的管理風險。
3.2為集團公司建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款信息銷售管理系統(tǒng)
應(yīng)收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現(xiàn)代集團公司也應(yīng)該在構(gòu)建管理思路過程中建立和完善相應(yīng)的銷售信息管理系統(tǒng)。集團管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀加強對銷售信息管理系統(tǒng)的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數(shù)據(jù)分析以及清收過程等問題真正的納入到管理系統(tǒng)之中，并通過分權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)置，及時對客戶信息、賬款實際發(fā)展狀況進行輸出，增強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效性。
3.3強化應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制建設(shè)
對賬款銷售進行全面系統(tǒng)的管理，有效控制應(yīng)收賬款的管理風險。通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)，系統(tǒng)全面管理客戶信用問題，具體可以涵蓋管理機構(gòu)的設(shè)置，管理制度和流程的設(shè)定，各部門人員責任的明確、落實以及對交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理和控制，從而達到規(guī)避管理風險，提升賬款回收率的目的。同時，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，還應(yīng)該加強對賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應(yīng)法律效律的基礎(chǔ)上，在合同中設(shè)置相應(yīng)的保護性條款，為應(yīng)收賬款的及時回收創(chuàng)造條件。
3.4建立健全的應(yīng)收賬款客戶信用等級評價制度
健全的客戶信用等級評價制度的建立，有利于集團公司應(yīng)收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續(xù)性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過集中機構(gòu)的設(shè)置及時更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統(tǒng)信用信息資源零散無序的發(fā)展現(xiàn)狀。集團公司的銷售部門在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動中，應(yīng)該及時了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對重點客戶的市場信用額度進行準確的調(diào)查，及時了解應(yīng)收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營活動發(fā)展狀況，為財務(wù)部門銷售反饋信息的掌握以及會計行業(yè)系統(tǒng)分析的可能性建設(shè)創(chuàng)造相應(yīng)的條件。
4結(jié)語
隨著改革開放進程的加深，我國市場經(jīng)濟得到了深入發(fā)展，集團企業(yè)的應(yīng)收賬款項目數(shù)量呈現(xiàn)出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團公司必須在現(xiàn)代化管理背景下加強對應(yīng)收賬款的管理，將應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi)，促進集團公司的現(xiàn)代化發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度8
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進行審批。
（4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的'信用限額進行審批。
（2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
�。�2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
六、應(yīng)收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權(quán)利。
（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。
七、應(yīng)收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度9
為進一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規(guī)定。
應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
4、小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
三、賬款催收規(guī)定。
1、應(yīng)收賬款的催收，應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
2、財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營銷人員對欠款單位或個人的.欠款實施催收。
3、營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取消費費簽單，并做好相應(yīng)登記。
4、營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由出納開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯(lián)給應(yīng)收會計進行應(yīng)收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將消費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
5、消費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
6、營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
四、消費簽單及傳遞的管理
1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
2、應(yīng)收帳款會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來應(yīng)收賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應(yīng)收賬款會計負連帶責任，按過失處理。
3、應(yīng)收帳款會計于每月5日前把上月的應(yīng)收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應(yīng)收賬款進行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。
4、應(yīng)收會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
五、檔案資料存檔。
1、銷售部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。
應(yīng)收賬款管理制度10
為進一步規(guī)范店面應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
一、加強應(yīng)收賬款的日常管理中應(yīng)注意的事項
1、從店長到部門經(jīng)理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應(yīng)。這種負面效應(yīng)從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應(yīng)收賬款回收時間上的風險，如應(yīng)收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風險，一旦應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導(dǎo)致店面財務(wù)狀況惡化。
2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據(jù)事先調(diào)查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現(xiàn)金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應(yīng)根據(jù)實際情況決定。
3、加強內(nèi)部審計在應(yīng)收賬款管理中的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必須加強應(yīng)收賬款的管理，所以必須從實際工作出發(fā)加強應(yīng)收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。
二、明確責任主體，嚴密責任劃分。將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
三、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛帳。
（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛帳。
2、應(yīng)收賬款的催收
�。�1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理(或店長安排專人)負責催收，財務(wù)人員負責提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
（2）各店面財務(wù)每月10日內(nèi)將《應(yīng)收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長根據(jù)賬期對應(yīng)收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。
�。�3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結(jié)算回款的客戶信息及時反饋于公司財務(wù)部。
�。�4）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取簽單，并做好相應(yīng)登記。
�。�5）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由財務(wù)開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
�。�6）簽單若有丟失，所造成的'經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
�。�7）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
3、餐費簽單及傳遞的管理
�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
�。�2）店面會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經(jīng)會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。
（3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。
應(yīng)收賬款管理制度11
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應(yīng)收賬款責任人
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應(yīng)收賬款管理及考核
1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標準進行考核。
2、應(yīng)收賬款考核標準：
�。�1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應(yīng)收賬款責任人應(yīng)承擔該貨款超期相應(yīng)的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。
（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
A、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。
B、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價的70%。
3、應(yīng)收賬款及時回款獎勵
�。�1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運作費。
（2）回款期限的計算依據(jù)：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。
4、應(yīng)收賬款的預(yù)警
財務(wù)部每月對超齡應(yīng)收進行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時通知應(yīng)收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計回款期限報公司財務(wù)部。
5、應(yīng)收賬款的對賬
應(yīng)收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：
（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。
�。�2）超齡應(yīng)收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
�。�3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的`財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
6、應(yīng)收賬款的催收
A、訴訟收款
一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理�；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結(jié)算費用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應(yīng)收賬款移交
1、應(yīng)收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應(yīng)收賬款責任人按應(yīng)收賬款考核標準進行考核。
3、新任應(yīng)收賬款責任人在業(yè)務(wù)接交時，應(yīng)對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應(yīng)收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務(wù)總監(jiān)批準延期。
5、原應(yīng)收賬款責任人離任時，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責任人承擔以下方面的責任：
A、所有退、換貨的運輸費用。
B、稅金損失。
C、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應(yīng)收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責任免除
往來欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導(dǎo)致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度12
應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它涉及到企業(yè)收入確認、客戶信用管理、賬款回收等多個環(huán)節(jié)。該制度旨在確保公司資金的.有效流轉(zhuǎn)，降低壞賬風險，提高經(jīng)營效率。
內(nèi)容概述：
1. 客戶信用評估：對潛在客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，制定信用額度和支付條件。
2. 銷售合同管理：明確應(yīng)收賬款的條款，包括付款期限、違約責任等。
3. 應(yīng)收賬款記錄：準確記錄每筆銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，定期更新賬齡分析。
4. 賬款催收：設(shè)定催收流程，及時跟進未付款項，必要時采取法律手段。
5. 壞賬準備：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，計提壞賬準備，合理估計可能的損失。
6. 內(nèi)部控制：設(shè)立審批權(quán)限，防止虛假銷售和內(nèi)部欺詐。
應(yīng)收賬款管理制度13
第一條
為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護本公司與營業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。
第四條
“問題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請法務(wù)室協(xié)助處理。
第五條
前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業(yè)人員填寫。
第六條
法務(wù)室應(yīng)于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。
第七條
經(jīng)指示后的報告書，法務(wù)室應(yīng)即復(fù)印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。
第八條
經(jīng)辦人填寫報告書，應(yīng)注意：
(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。
(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應(yīng)在括弧內(nèi)簡略注明原因。
(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的'先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙?zhí)顚憽?/p>
(四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內(nèi)填明。
第九條
報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書二天內(nèi)重新填寫提出。
第十條
“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負全額賠償責任。
第十一條
會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致經(jīng)辦人應(yīng)負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應(yīng)連帶受行政處分。
第十二條
“問題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與法務(wù)室充分合作，必要時，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務(wù)室協(xié)助營業(yè)單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務(wù)部應(yīng)依第十四條的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。
第十四條
各員銷售時，應(yīng)負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應(yīng)負責賠償售價或損失80%。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負責賠償?shù)變r100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。
第十五條
本辦法各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。
第十六條
經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務(wù)室仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。
第十七條
法務(wù)室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補具報告書。
第十八條
經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應(yīng)負全額賠償責任外，法務(wù)室并可視情節(jié)輕重簽請懲處。
第十九條
本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實施，修正時亦同。
附表
問題賬款報告書x年xx月xx日
基本資料欄
客戶名稱
公司地址
電話
工廠
地址
電話
負責人
洽辦人
開始往來日期
交易項目
平均每月交易額
授信額度
問題賬金額
經(jīng)過情況
(1)發(fā)生原因:
口客戶倒閉
口拖延付款
口質(zhì)量不良
口數(shù)量不符
口客戶要求延后付款
口其他
()(2)經(jīng)過情況：
處理意見附件
明細
核準：
復(fù)核：
制表：
應(yīng)收賬款管理制度14
第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內(nèi)容，由財務(wù)部和銷售部共同確定。客戶信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。
第四條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍�？蛻舻男畔①Y料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據(jù)客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣的方式，現(xiàn)金折扣政
第八條：產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經(jīng)辦人員必須根據(jù)賒銷合同填寫“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第九條：財務(wù)部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限15內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第十三條：財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關(guān)銷售人員核對無誤后報經(jīng)銷售經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1、超過1-15天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，向客戶發(fā)出貨款催收單并電話通知客戶；
2、超過16-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
3、超過30天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，應(yīng)確認為壞賬：
3、債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的.可能性極小。
第十八條：公司可根據(jù)備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據(jù)目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第二十條：銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡銷售人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
應(yīng)收賬款管理制度15
1、總則
1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。
1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實際付款形成的預(yù)收款的，也納入本制度管理。
1.3應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
2、應(yīng)收賬款管理的職責
2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財務(wù)部、銷售部負責，各部門各司其職，分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責。
2.2總經(jīng)理和銷售副總的職責
2.2.1對公司應(yīng)收賬款管理付全部責任。
2.2.2負責審批客戶的信用等級和信用額度。
2.2.3負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
2.2.4負責確定在應(yīng)收賬款管理活動中相關(guān)部門、員工的責任。
2.3財務(wù)部的職責
2.3.1財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認之日及時準確地確認應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2.3.2財務(wù)部負責應(yīng)收賬款對賬工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務(wù)部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。
2.3.4財務(wù)部負責具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致意見后，財務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)部的認可。
2.3.5財務(wù)部要定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回收貨款。
2.3.6財務(wù)部負責編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進行賬款催收。對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應(yīng)收賬款，財務(wù)部負責組織材料申報核銷。
2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準核銷后，財務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時回收。
2.3.8財務(wù)部負責公司應(yīng)收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財務(wù)部要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。
2.4銷售部的職責
2.4.1負責和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對賬款的回收承擔最終責任。
2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。
2.4.4銷售部負責按照規(guī)定的信用調(diào)查標準，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報告，經(jīng)審定后通知客戶。
3、應(yīng)收賬款的核算
3.1應(yīng)收賬款的確認
3.1.1應(yīng)收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關(guān)，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認。
3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應(yīng)確認收入并作為應(yīng)收賬款入賬。
3.2應(yīng)收賬款的會計核算
3.2.1應(yīng)收賬款的會計處理參照本公司財務(wù)核算制度。
3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項，也一致核算到客戶。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。
3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的.貸方，收入確認時記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當期費用。
4、應(yīng)收賬款信用管理
4.1客戶信用額度管理
4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財務(wù)部負責，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容
4.2.1信用標準：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。
4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題。
4.2.4銷售負責對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表。
4.2.5財務(wù)部負責審核，提出客戶的信用評級，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經(jīng)營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。
4.2.7財務(wù)部負責監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負責實施。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經(jīng)理審批。
4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風險。
5、應(yīng)收賬款分類
5.1公司應(yīng)收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。
5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標準如下：
5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。
5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。
5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。
5.2.4呆賬：賬齡超過信用期360天以上。
5.3發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。
5.3.2債務(wù)人明示拒絕還款。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。
5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。
5.4財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的同時進行應(yīng)收賬款的分類。
5.5銷售部負責收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)部進行分類調(diào)整。
5.6公司要對逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應(yīng)收賬款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。
6、應(yīng)收賬款的催收
6.1財務(wù)部每月要對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負責催收。
6.2財務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評審會，評價各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應(yīng)收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務(wù)部存檔。
6.5負責催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。
6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當年應(yīng)收賬款催收計劃，制定相應(yīng)的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。
6.7當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時，財務(wù)部要及時組織相關(guān)人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實到人，按各自應(yīng)該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。
7、應(yīng)收賬款的損失確認
7.1符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認損失：
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款。
7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。
7.2確認應(yīng)收賬損失的程序
7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認由財務(wù)部負責申報，銷售部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
7.2.2應(yīng)收賬款損失確認后，財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責任討論會，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務(wù)部負責其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應(yīng)收賬款損失。
7.2.4財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責任。
7.2.5核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實際發(fā)生壞賬時，確認壞賬損失，計入期間費用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。
8、應(yīng)收票據(jù)管理
8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。
8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。
8.3應(yīng)收票據(jù)到期后，財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。
8.5應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。
9、附則
9.1本制度由財務(wù)部負責解釋。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。
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