關于財務管理制度（精選21篇）
在日常生活和工作中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編整理的關于財務管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務管理制度 1
一、認真執(zhí)行國家和上級有關財政方針政策和財經(jīng)紀律。
二、財務人員要認真學習和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務管理辦法。
三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計劃項目開支，合理組織資金供應，切實掌握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務。
四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準，不準擴大開支范圍。
五、堅持原則，嚴格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。
六、認真開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)約各項經(jīng)費開支，提高經(jīng)濟效益。
財務管理制度 2
為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。
一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質量發(fā)展教育事業(yè)服務。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學校的一切預算內、外資金和財務往來，都必須由學校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門年初編制預算，由校長辦公室根據(jù)收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算，公布收支情況。
四、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會是審議、監(jiān)督機構。為了實行民主理財，加強財務檢查和監(jiān)督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財務審查，并向教工報告財務情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據(jù)可依，應根據(jù)國家財政政策制度和財務人員的'職權規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學校拿出標準，工會具體經(jīng)辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
財務管理制度 3
為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據(jù)《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志（來源：）及報賬員將半年的.收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。
財務管理制度 4
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的.財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
財務管理制度 5
1、為了規(guī)范xx賓館的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。
2、xx賓館財務管理實行民主、公開的管理，每月公布一次財務情況，每月一次結算。
3、xx賓館的財務管理實行總經(jīng)理負責制，總經(jīng)理對全體股東負責。
4、xx賓館日常財務管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理，經(jīng)理每日結算好賓館的收入和開支，并且及時報送總經(jīng)理。
5、賓館的收入按照四類進行統(tǒng)計即：現(xiàn)金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。
6、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對，不能有錯落的'情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入，導致收入沒有入賬，視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理，除依法收回收入外，具體當事人予以辭退。
7、簽單房費必須有客戶的簽字�？蛻艉瀱伪仨氂锌偨�(jīng)理的同意，或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存，及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、賓館的進貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況，及時制定進貨計劃，報告總經(jīng)理，由總經(jīng)理安排進貨。
9、賓館銷售的各類貨物，必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當月結算清楚，報股東大會審核批準。
12、每月7號為股東大會日，由全體股東審核當月收入和開支。如有特殊情況，可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
財務管理制度 6
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構職責
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團
公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的'會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
財務管理制度 7
第一章總則
第一條xx科技大學學生社團聯(lián)合會（下簡稱校社聯(lián)）為加強學生社團（下簡稱社團）財產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)范化管理，合理安排經(jīng)費使用，防止社團財產(chǎn)流失，增強社團財務運行的透明度，維護社團的合法權益，確保社團的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，根據(jù)國家及學校有關規(guī)定，制定本制度。
第二條xx科技大學各社團的一切財務管理應當遵循本制度的規(guī)定。
第三條社團應設置財務機構，配備財務人員。社團的主要負責人和財務負責人應對社團的全部財務運作負責。
第四條社團所有財產(chǎn)屬社團成員共有，必須用于服務會員，發(fā)展社團。
第五條校社聯(lián)財務部對社團財務部門進行監(jiān)督管理。
第二章收入管理
第六條收入是指社團為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第七條社團活動經(jīng)費的主要來源：收取會員的會費、掛靠單位資助、個人和社會贊助、學校資助以及其他合法收入義賣。第八條會費收取的原則：
�。ㄒ唬┥鐖F招新期間向會員收取會費不得高于20元，并如實開出蓋有校社聯(lián)公章的收據(jù)，社團不得私自開出收據(jù)，貧困生憑貧困生證明可免交會費；
�。ǘ┱行鹿ぷ魍戤吅�，校屬社團會費60%上交至校社聯(lián)財務部保管，院屬社團60%會費以存折形式交至院社團部，余下作為各社團日常活動經(jīng)費；
（三）各社團上繳的會費由該社團專門使用，校社聯(lián)對其進行指導和監(jiān)督。
第三章支出管理
第九條支出是指社團購買設備，開展活動發(fā)生的資金耗費和損失。
第十條社團支出包括：活動支出、日常支出及其他合理開支。
第十一條社團會費管理原則：
�。ㄒ唬┥鐖F舉辦活動，若自留經(jīng)費不足，社團持審批表至掛靠單位社團管理處申請從上繳的60%會費中支取經(jīng)費；
�。ǘ┗顒咏Y束后，需按照規(guī)范填寫《xx科技大學學生社團經(jīng)費結算表》由經(jīng)收人簽字留于社團存檔；
�。ㄈ└魃鐖F每學年第一學期的總開支不得超出社團本學年總會費的55%。
第十二條專項資金的管理：
�。ㄒ唬┰盒Ｖеc獎金收入，均納入社團經(jīng)費常規(guī)收入的管理（詳情參考本制度第三章第十一條）；
�。ǘ﹤�人和社會贊助，應該全部用于社團活動，任何個人、組織不得侵占、私分。
第十三條社團的支出應當嚴格按照校社聯(lián)有關財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準執(zhí)行，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違反相關法律法規(guī)和校社聯(lián)規(guī)定，校社聯(lián)將按照本制度的第五章作出相應的懲罰。
第四章資產(chǎn)管理
第十四條社團負責人進行換屆時，上下兩屆做好財務中轉工作，并由雙方共同填寫《xx科技大學學生社團財務中轉登記表》，在規(guī)定時間內交至校社聯(lián)財務部存檔；第十五條社團因隸屬關系改變時，全部資產(chǎn)（含流動資產(chǎn)、固定資）經(jīng)產(chǎn)登記且面向所有會員公示后，無償移交至掛靠單位，但資產(chǎn)仍屬于社團所有，掛靠單位只需履行監(jiān)管職責；
第十六條社團注銷前，由校社聯(lián)和社團財務部牽頭對社團的財務進行徹底清查，在掛靠單位及校社聯(lián)的指導下，經(jīng)社團2/3會員同意后，落實合理的社團剩余財產(chǎn)處理方案，并認真填寫《xx科技大學學生社團注銷財務清算表》。其處理細則如下：
1、流動資產(chǎn)方面：
�。�1）可以每位會員接受相應而平均的退會費用；（2）可以集合所有會員再舉辦一次大型活動；（3）可以在絕大多數(shù)會員的許可下，將剩余的會費捐給慈善機構；（4）對于沒有領退的會費或是活動剩余的經(jīng)費，交予掛靠單位管理。
2、固定資產(chǎn)經(jīng)全體會員大會表決是否同意將其變賣。若同意變賣，則換算成流動資金按如上方法處理；若不同意變賣，則交予掛靠單位代為管理。
3、社團清算結束，經(jīng)主管部門審核并報校社聯(lián)財務部審核，經(jīng)批準后，清算表交至校社聯(lián)財務部存檔。
第十七條合并的社團，全部資產(chǎn)（含流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)）經(jīng)登記，并且所有開支面向所有會員公示后，移交新組建社團的旗下，并由接收單位核實。
第十八條社團的結余，一般應該結轉至下一預算年度繼續(xù)使用，學生社團聯(lián)合會另有規(guī)定的，從其規(guī)定
第五章監(jiān)督管理
第十九條社團必須設立專門的社團專門賬簿，其財務工作要接受校社聯(lián)及會員的監(jiān)督，并實行財務公開，校社聯(lián)定期進行財務公示。
第二十條社團應于每月月底結算社團當月財務收支，并填寫《xx科技大學學生社團財務報表》于次月前一周值班日交至社聯(lián)辦公室財務部，電子檔、打印稿各一份，此外，校社聯(lián)財務部將于每學期不定期對所有社團進行一至兩次財務徹查，并對檢查結果進行整理、公示。
第二十一條社團的月財務統(tǒng)計狀況以及學期財務徹查將納入社團財務的年終審查評分，評分參照《xx科技大學學生社團財務評分細則》（詳見附件1）。此外，社團的'評分及財務狀況將在每學期期末向全校師生公示。
第二十二條校社聯(lián)財務部將對社團的財務負責人進行培訓和考核，財務人員調動必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十三條校社聯(lián)財務部將協(xié)助社團建立、健全各種資產(chǎn)的內部管理制度，并監(jiān)督有違反本制度章程行為的社團進行督促整改。
第二十三條社團應嚴格執(zhí)行本財務管理規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，按規(guī)定必須承擔相應的責任
第六章獎懲管理
第二十四條獎勵管理，詳見附件1《xx科技大學學生社團財務評分細則》。
第二十五條社團社的財務狀況是優(yōu)秀社團組織評比的重要依據(jù)之一。對于社團財務，有下列情形之一者，由校社聯(lián)會給予相應的處分：
（一）不按相關規(guī)定配備專門財務管理人員；
（二）隱匿會員數(shù)量或其他各項收入，侵吞、私自處理社團集體資產(chǎn)；
（三）對各項收支不出具有效收據(jù)；
�。ㄋ模┎痪幹曝攧疹A算和決算，決算超支嚴重；不按規(guī)定向學生社團聯(lián)合會報告預算執(zhí)行情況；
�。ㄎ澹┨摿兄С�，冒領、多領社團活動經(jīng)費；
�。┯捎诒９懿簧�，導致社團資產(chǎn)嚴重損失；
�。ㄆ撸┢渌`反社團財務紀律的行為
第二十六條對于存在以上財務問題的社團，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
�。ㄒ唬┛鄢鐖F相應的財務工作方面的分值，警告并責令整改并報掛靠單位監(jiān)督；
�。ǘ┴熈钇湎奁谡D，暫�；顒訉徟⒃谌７秶鷥韧ǜ�；
（三）取消該社團年度評優(yōu)資格；
�。ㄋ模┴熈畛蜂N社團主要負責人和財務負責人的職務；
（五）對于屢教不改的社團，由校團委強制取締。
第二十七條具體執(zhí)行辦法參照附件1《xx科技大學學生社團財務評分細則》
第七章附則
第二十八條各個社團的財務制度必須以本制度為指導，只要不與本制度有沖突，可以有自己的規(guī)定。
第二十九條本制度的最終解釋權歸校團委、校社聯(lián)所有，校團委有權根據(jù)實際情況進行修改。
第三十條本制度中未涉及的其他事宜由校團委和校社聯(lián)協(xié)調解決。
第三十一條本制度至頒布之日起執(zhí)行。
財務管理制度 8
為了進一步加強村、社區(qū)財務規(guī)范化管理，促進街道區(qū)域經(jīng)濟健康有序發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，加強基層黨風廉政建設，根據(jù)相關規(guī)定，結合我街道實際，制定本實施辦法。
一、財務管理制度
1、財務預決算制度
�。�1）村社區(qū)財務實行預決算制度。編制預算應堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。
�。�2）年初預算由村、社區(qū)提出，上報街道政府審核，經(jīng)村（居民）代表會議審議通過后報街道財務托管中心備案，并在村務公開欄和村情發(fā)布會上公布。在預算執(zhí)行過程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會議對年初預算進行調整，調整后的預算應在發(fā)布會上進行公布，并按原規(guī)定程序做好會議記錄和公示、報送、備案工作。
�。�3）村、社區(qū)財務負責人必須在預算確定的項目、范圍內，根據(jù)有關財務制度和相關規(guī)定把好財務支出的審批關。
�。�4）年終決算，會計年度為每年公歷1月1日至12月31日，年度終了必須按財務決算的有關要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。
2、貨幣資金管理制度
�。�1）村、社區(qū)貨幣資金一律由街道三資托管中心監(jiān)管，村、社區(qū)現(xiàn)金收入必須于收款當日存入集體帳戶，若遇特殊情況收到小額現(xiàn)金可于次日存入集體帳戶。
（2）每個村、社區(qū)只能開設一個基本帳戶，不準多頭開戶，帳戶實行支票戶管理。
（3）不準私設小金庫。不準公款私存，不準座支現(xiàn)金，不準擅自出借或放貸公款，不準挪用公款，不準為個人和外單位提供經(jīng)濟擔保，不準出借、出租銀行帳戶。
（4）嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定制度。
（5）嚴格執(zhí)行錢、帳、印鑒分管原則，空白支票、收款票據(jù)、有價證券由街道三資財務托管中心會計人員保管，銀行印鑒分別由村、社區(qū)財務負責人、報帳員、街道三資財務托管中心會計保管。
（6）街道三資財務托管中心在每次結報核算后，應及時與村、社區(qū)報帳員核對現(xiàn)金和銀行存款余額，并定期對貨幣資金進行盤點。
3、財務開支審批制度
�。�1）村、社區(qū)財務負責人在授權范圍內實行“一支筆”審批。村、社區(qū)的開支由主任審批，民主理財小組審核并簽字同意，報街道相關人員簽字同意后，由托管中心負責審核的人員審核，并在每張票據(jù)上簽字或加蓋已審印章后，方能在財務托管中心結報入帳。數(shù)額較大的.支出事前必須經(jīng)村（社區(qū)）兩委討論，召開代表會議表決后方能實施。
�。�2）村、社區(qū)原則上不產(chǎn)生生活誤餐費和接待費開支，確因工作需要必須產(chǎn)生生活誤餐或接待的，要從嚴控制標準，接待后要注明事由。
�。�3）村、社區(qū)常職干部不得以任何理由用集體資金發(fā)放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。
4、收入管理制度
村、社區(qū)的一切收入（除上級明確直接發(fā)給個人的獎金）都應交入在銀行開設的集體帳戶進行統(tǒng)一核算，嚴禁收費不開票，收入不入帳行為，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理辦法。
5、票據(jù)管理制度
�。�1）村、社區(qū)所有收入一律使用規(guī)范的收費票據(jù)。村使用“南溪區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟統(tǒng)一收據(jù)”，社區(qū)使用“四川省非稅收入繳款書、四川省政府非稅收入通用票據(jù)”，禁止使用外購、自制的收據(jù)收款。
�。�2）統(tǒng)一收據(jù)的使用、核銷，實行專簿登記制度，統(tǒng)一收據(jù)由財務托管中心會計負責領、銷登記，村、社區(qū)報帳員在財務托管中心會計處辦理領用、繳銷手續(xù)。每本使用完畢，將存根在財務托管中心核銷歸檔后方可重新領用。收據(jù)不得出借、不得遺失，作廢收據(jù)不得缺聯(lián)、缺份。
�。�3）統(tǒng)一收據(jù)必須保持整本連號，按時間順序先后開具，年度末財務托管中心應進行票據(jù)盤存。
6、財產(chǎn)物資管理、處置制度
�。�1）村、社區(qū)無論從何種渠道取得的財產(chǎn)、物資，凡使用年限在一年以上，單位價值在100.00元以上的都要列入固定資產(chǎn)，會計帳務上要進行固定資金產(chǎn)核算。
（2）村、社區(qū)的財產(chǎn)、物資要建立資產(chǎn)管理輔助帳，資產(chǎn)的使用、管理要落實到人頭。
（3）村、社區(qū)要定期進行資產(chǎn)盤點，核對帳簿，做到帳實相符，對盤盈、盤虧財產(chǎn)要查明原因，及時處理。
�。�4）村、社區(qū)的財產(chǎn)、物資要進行處置，事先應向街道提出書面處置資產(chǎn)申請，待街道研究同意后方可進行處置，未經(jīng)同意進行資產(chǎn)處置的將追究相關責任人的責任。
7、征地資金使用管理制度
（1）集體土地被征占用的社，在獲得土地征占用補償時，應事先在銀行開設集體存款帳戶，該帳戶應加蓋街道財務托管中心負責人的印章。
�。�2）使用土地征占用費時，應召開組代表或戶代表會議進行討論，并將討論結果形成書面材料，組代表或戶代表要在討論形成的書面材料上簽字。組代表或戶代表會議由組長主持，必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加，討論形成的分配方案報街道包片駐村領導、分管征地領導簽字同意后方可實施。
8、收支結報制度
�。�1）村、社區(qū)經(jīng)濟業(yè)務較多的報帳員應當于每月底到街道財務托管中心報帳結算。
�。�2）村報帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財務托管中心報帳結算；社區(qū)報帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財務托管中心報帳結算，年度末，村、社區(qū)報帳員都必須到街道財務托管中心報帳結算，協(xié)助辦理年終決算。
二、財務監(jiān)督
1、村、社區(qū)財務必須接受民主理財組的監(jiān)督，民主理財組應定期對村、社區(qū)的收入和支出進行審核，審核后應當簽名，并加蓋審核監(jiān)督章，民主理財組在審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題及財務管理的意見和建議要及時向村、社區(qū)和上級部門報告。
2、村、社區(qū)財務原則上每季度公開一次，并在村情發(fā)布會上進行發(fā)布。
3、財務托管中心對原始憑證進行合規(guī)性、合法性、完整性審核監(jiān)督，對手續(xù)不完備、內容不真實、用途不明確、開支不合理的應拒絕報帳、入帳。
4、街道村級財務審計組每年對中心的財務進行不定期的指導和檢查，對重要經(jīng)濟事項應實行專項檢查，對涉及財務的違規(guī)行為應予以制止和糾正，并向街道黨工委、辦事處、紀工委，直至上級部門報告重大財務事項和違法違紀事項的責任。
財務管理制度 9
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的`原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。
五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務管理制度 10
為進一步加強單位財務管理，規(guī)范各項收費、財務收支和費用報銷行為，根據(jù)有關財經(jīng)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結合我辦工作實際，制定本制度。
一、經(jīng)費支出管理
1、加強經(jīng)費支出管理。堅持先批準、后開支的原則，采購大宗物品及其它非經(jīng)常性大額支出（指水費、話費、保險費等之外的支出），各科室先提出支出計劃，經(jīng)主任批準后方可辦理，對未經(jīng)批準的，財務人員不得予以借款或報銷開支。
2、單位日常經(jīng)費開支，一律由主任簽字審批，予以報銷。凡屬用于單位公用經(jīng)費方面的開支，一律實行申請報批制度。所有單項支出100元以上的項目，都要事先填寫《審批單》，按程序分別報批。各項支出要注明事由，并由申請支出科室單位負責人、經(jīng)辦人簽字、財務人員審核，報主任簽批。
3、每周五集中簽字報銷，無正當理由當月不報銷的票據(jù)，不再予以報銷。
4、單位持有現(xiàn)金原則上不超過**元，不得因私借用公款。
5、一次性大額開支須報經(jīng)黨組會議研究批準。
6、綜合科每月初將上個月的經(jīng)費開支情況，分類、分項、分科室或單位明細列表，并呈報主任審閱。
二、經(jīng)費資金管理
1、嚴肅結算紀律。不違規(guī)和超標準使用現(xiàn)金結算，凡支票結算起點以上的支出，除制度允許使用現(xiàn)金結算的外，其余一律使用票據(jù)結算，特殊情況需報分管領導同意。
2、嚴格資金管理。單位一切資金的收付均應納入財務統(tǒng)一管理、核算，其它科室不得經(jīng)管資金，嚴禁私設小金庫。
3、借款簽批管理。財務借款須報主任批準后方可借出，嚴禁公款私借。個人因公出差，由出納人員開具借款單。借款單據(jù)必須注明借款用途、數(shù)額、借款及歸還時間，借款時間最長不得超過3個月，對逾期不還的，從本人工資中分期扣除。財務科要及時清理借據(jù)，當月不能結清的，應及時將借據(jù)入賬，不準白條抵庫，月末現(xiàn)金余額要符合規(guī)定要求。
4、嚴肅專項資金使用管理。按規(guī)定用途管好用好專項資金，�？顚Ｓ茫瑖澜灿�，確保專款及時到位，不出問題。
三、財產(chǎn)物資管理
1、全辦財產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，綜合科參與管理與調度全辦的實物資產(chǎn)。
2、各科室購置財產(chǎn)物資，需先提出書面申請，綜合科從資金角度提出意見，報主任審查批準。屬政府采購范圍的，嚴格執(zhí)行政府采購制度。
3、固定資產(chǎn)毀損報廢及處置時，要嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行，綜合科及時核銷，并做好相應賬務處理。
4、加強財產(chǎn)管理，明晰產(chǎn)權關系，做到所有權和使用權相統(tǒng)一，采取有效措施，加以完善和規(guī)范，切實抓好整改落實。
5、對審計、財務檢查中提出的意見建議及存在的問題，認真整改解決。
四、合同管理
對外簽訂經(jīng)濟合同，應由單位法人或委托人簽訂，綜合科根據(jù)簽批的合同原件辦理付款事宜，嚴格付款手續(xù)，確保合同、發(fā)票、證單準確一致。
五、檔案管理
1、認真填制各類會計報表、憑證、賬簿，做到數(shù)字真實，內容完整，報送及時。
2、財務報表、憑證、賬簿等會計資料，要按制度要求及時整理歸檔，確保安全、完整。
3、對已歸檔會計資料，按規(guī)定嚴格保管，借閱或查閱已入檔會計資料，需經(jīng)綜合科長同意，特殊情況要經(jīng)主任同意，并辦理借查登記手續(xù)，防止資料遺失。
六、報銷憑證管理
1、所有支出報銷單據(jù)必須以真實合法的外來原始憑證或自制的原始憑證為依據(jù)，不得以白條收據(jù)作為報銷憑證；
2、購買物品或接受勞務應取得正式發(fā)票。外來原始憑證應具備的內容：
�。�1）憑證的`名稱；
�。�2）填制憑證的日期；
�。�3）填制憑證的單位名稱或填制人姓名；
�。�4）經(jīng)辦人員簽章或簽名；
（5）接受憑證單位名稱；
�。�6）經(jīng)濟業(yè)務內容；
（7）數(shù)量、單價、金額；
�。�8）填制單位公章。
3、因業(yè)務需要在集貿(mào)市場購買物品或其他確實無法取得正式票據(jù)的支出業(yè)務，報銷時可由財務協(xié)助填寫經(jīng)費報銷單，但必須具備：事由、品名、數(shù)量、金額、時間、領款人簽字、經(jīng)辦人簽章、審批人簽字等要素。 七、結算方式
到外地出差或縣內1000元以內事項均可使用現(xiàn)金支付�？h內一次性支出1000元以上，或異地采購、合同付款等，應按規(guī)定使用支票或匯票等方式結算，超標準使用現(xiàn)金支付的，需經(jīng)主任同意。
八、報銷規(guī)定
嚴格報銷標準，不違規(guī)報銷單據(jù)。
1、差旅費：工作人員因公出差，乘車、船席位及住宿須符合《蘭陵縣縣直機關差旅費管理辦法》規(guī)定的等級標準。上級組織出差學習期間費用不予計算，參觀游覽門票不予報銷。
2、車輛維修、耗油、保險、年檢等，嚴格按政府采購等有關規(guī)定辦理。凡不按政府采購規(guī)定辦理的，不予報銷。
3、探親費用：按有關政策規(guī)定，可以享受探親待遇的人員，探親通知單報銷往返路費。
財務管理制度 11
根據(jù)高縣教育局關于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：
一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或實物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的'，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領導批準，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向學校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務，公正服務；
十一、學校預算內外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結工作。
財務管理制度 12
一、嚴格財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。
十、因公出差，所領經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的.業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
財務管理制度 13
一、會人員管理及職責
1、為進一步加強村級財務的規(guī)范化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作�！拔褰y(tǒng)一”即在堅持村級團體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務審批權、財務監(jiān)督權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財務公布的資料和時間、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮(zhèn)設立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據(jù)審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村團體經(jīng)濟組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務指導。
3、鎮(zhèn)代管會計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業(yè)務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業(yè)務指導，協(xié)助各村做好財務工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，理解村民監(jiān)督。
5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，按時處理賬務，定期核對現(xiàn)金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要堅持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會團體討論經(jīng)過，同時將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結手續(xù)，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經(jīng)濟會計制度》的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時。各村報賬員設在現(xiàn)金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時盤點現(xiàn)金、存款余額。
二、財務預決算
1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經(jīng)濟情景，并進行財務分析。
2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出，經(jīng)村民代表大會審議經(jīng)過，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布，理解群眾的監(jiān)督。根據(jù)預算實施情景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。
3、財務預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時，對預算執(zhí)行情景進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。
2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“xx經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購買收款收據(jù)。嚴格實行收據(jù)領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據(jù)領購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的'辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據(jù)報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬，對不貼合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據(jù)）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開支嚴格執(zhí)行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團體經(jīng)濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身團體經(jīng)濟年收入情景按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過村民代表會議討論經(jīng)過后報鎮(zhèn)蹲點領導以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執(zhí)行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管團體現(xiàn)金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現(xiàn)金。
3、村要加強庫存現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金嚴格控制在5000元以內，超額應及時對存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報賬員要負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現(xiàn)金，嚴禁挪用公款，各村（場）禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時，須經(jīng)財務審批人審批。公務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村團體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內管理。對一時無法收回的，應訂立還款協(xié)議限期收回；確實無法收回的，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定，由村團體提書面意見，報經(jīng)管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務。村團體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經(jīng)村民大會或村民代表會議經(jīng)過。
7、加強資金賬號管理，各村（場）原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務服務，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情景需為其它單位和個人過賬，需收取必須管理費（按資金額的2%收�。�
五、財務審批
1、村（場）書記主持重大財務開支的審批原則，把握村（場）財務收支情景，按月集中村（場）干部審查一次財務收支，負責審批村（場長）主任經(jīng)手的開支發(fā)票。
2、村（場）財務實行村主任（場長）負責制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實行村（場長）主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權拒絕審批。
3、審批權限：單筆開支在2000元以下的，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在2000元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場）兩委班子團體討論經(jīng)過后，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談論經(jīng)過并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書記核準。
六、收支報賬
1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經(jīng)管站審核后，由代管會計入賬，對不貼合要求的，要及時退回并作出妥善處理。
2、支出票據(jù)原則上應在一個月內報賬。凡支出發(fā)生后二個月不報賬的，無特殊原因的一律不得再審批報銷。
3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結清。
4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務部門的正式發(fā)票，否則不得入賬。
七、財產(chǎn)物資管理
1、會計要設置固定資產(chǎn)明細賬進行逐項登記管理。
2、固定資產(chǎn)的更新購置，應根據(jù)財務計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價轉讓的要合理估價并公開轉讓，并及時收回價款。
3、村團體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應經(jīng)村團體討論決定，由村合作經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書面合同，并按合同規(guī)定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實行公開招標。合同期滿，應對承包租賃的固定資產(chǎn)進行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團體資產(chǎn)流失。
4、要確保團體財產(chǎn)的安全完整。各村（場）不得團團體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔保。
八、經(jīng)濟承包合同管理
1、村（場）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》、做好團體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
2、村團體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書面合同，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設項目必須按鎮(zhèn)有關規(guī)定，實行公開招投標。
3、村報賬員應根據(jù)合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現(xiàn)情景。對年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù)，并及時入賬。年終各項承包合同兌現(xiàn)率要求到達95%以上。
九、民主理財、財務公開
1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管理工作的意見和提議，按期每月召開民主理財會議，切實履行職責，監(jiān)督財務制度的實施。進行財務審查。
2、各村（場）要實行財務公開。村級財務公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開。
3、各村（場）的財務按季上墻公布。村（場）的年度預算計劃、決算報告、各季財務收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時公開。
4、各村（場）的`年度預算計劃、決算報告、財務收支明細、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開支，必須經(jīng)村民大會或村民代表大會，報鎮(zhèn)備案后方可實施。
5、財務公開除上墻公布外，并可采取會議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開欄旁須設置意見箱，廣泛聽取群眾意見。
十、審計監(jiān)督
經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀檢、財政部門每年對村級財務進行一次全面審計，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財務制度的行為，發(fā)現(xiàn)一起查處一起，違紀金額全額上繳鎮(zhèn)財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關處理。
十一、財務報表及檔案管理
1、鎮(zhèn)代管會計、村報賬員應按有關規(guī)定登記各種賬簿，及時上報各種報表，力爭數(shù)據(jù)準確，并分類編號、裝訂、歸檔保管。村財務檔案，如賬冊、憑證、報表、各類合同、土地承包資料、有關文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級財務檔案室，實行統(tǒng)一歸檔管理，一村一柜。村級會計資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場），由村（場）按《會計檔案管理辦法》落實專人管理。
3、嚴格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務主管部門、執(zhí)法機關履行公務需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進行，并將查閱情景作書面記錄。
4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進入檔案室。
5、財務檔案保管期滿需銷毀的，應編制好銷毀簿冊，報鎮(zhèn)經(jīng)管站批準，并派人監(jiān)銷。
十二、建立重大事項報告制度
村級財務發(fā)生下列情景之一的，應立即報鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：
1、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。
2、發(fā)現(xiàn)報賬員現(xiàn)金、有價證券或財務檔案等被竊事件。
3、發(fā)現(xiàn)對外進行經(jīng)濟擔保現(xiàn)象。
4、被有關部門查封銀行賬戶的。
5、其他須報告的重大財務事項。
重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時，并報送書面報告，審批同意后方可實施。
十三、本財務制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務管理有新的規(guī)定按上級文件為準。
財務管理制度 14
為了加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合本公司具體情況，特制定本制度：
1、財務人員必須忠于職守，按時上下班，有事請假。如不請假均按曠工論處，并扣除當天工資。
2、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
3、加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用。
4、認真學習專業(yè)知識，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。
5、如需使用公章業(yè)務，應向領導說明用途，經(jīng)批準后方可使用，并且要做好相應的'使用記錄。
6、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容充實、數(shù)目準確，賬目清晰，日清月結，按期報賬，并且堅決杜絕未經(jīng)允許私開發(fā)票行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
7、堅持原則，按章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行，并及時向領導報告。
8、對公司固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
9、一切現(xiàn)金往來，必須收憑據(jù)，嚴禁口說為憑，如有單證需經(jīng)理人簽字，如無特殊情況必須當天報簽，不得拖延。
10、嚴格資金使用審批手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對資金的損失負連帶賠償責任。
11、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。
12、以上制度望財務人員認真遵守，如有違反規(guī)定視情節(jié)輕重，予以處罰。
勞務派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴格依照《勞動法》、《勞動合同法》以及相關條例實施派遣項目。
嚴格把關派遣項目，杜絕超額度派遣，違反臨時性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠信派遣，維護勞動者合法權益。協(xié)議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關權責，做到合法合規(guī)，創(chuàng)造和諧。
第四條依法依規(guī)認真履行派遣義務，做好技能培訓、安全教育，按時發(fā)放報酬，足額購買保險，督促依法安全用工，協(xié)助處理用工糾紛。
財務管理制度 15
第一章 總則
1、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
2、公司財務部門的職能是：
�。�1）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
�。�2）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
�。�3）積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的`經(jīng)濟效益。
（4）厲行節(jié)約，合理使用資金。
�。�5）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（6）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
�。�7）完成公司交給的其他工作。
3、公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
4、公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務工作崗位職責
1、財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
�。�1）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。
�。�2）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
�。�3）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
（4）組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。
�。�5）負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。
�。�6）承辦公司領導交辦的其他工作。
2、會計的主要工作職責是：
（1）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
（2）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
�。�3）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
�。�4）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納的主要工作職責是：
�。�1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。�2）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（3）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。�4）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。�5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（6）配合會計做好各種帳務處理。
（7）完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
8、審計的主要工作職責是：
�。�1）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
（2）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
�。�3）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
�。�4）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
�。�5）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
�。�6）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
財務管理制度 16
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，能夠適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。
�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。
（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分攤。
�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時協(xié)調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ茫坏每丝劢亓�，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；
（3）2000元以上由村兩委團體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。
4、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村團體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的.資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。
6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律職責。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開制度
1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務收支預算制度
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
4、團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經(jīng)濟組織往來結算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。
十、財務審計制度
1、對村、組團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。
3、經(jīng)營管理站審計事務所對村團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。
4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。
財務管理制度 17
一、核算體制
第一條 集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 集團公司設立財務管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設財務部,其它子公司設立財務科,各分公司、機具管理中心設立財務科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。
第三條 集團公司與子公司為母子公司關系,子公司受集團公司領導,集團公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能;土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能;分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團公司負責,各級會計人員的工作業(yè)績由集團公司財務管理部實施考核,并根據(jù)考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。
第五條 集團公司財務管理部統(tǒng)一負責處理對外關系,協(xié)調與各地財政、稅務、銀行的關系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向集團公司財務管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團公司財務管理部授權或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務管理部備案)。
第六條 集團公司內,對一般關聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作,按市場價進行決算;對重大關聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長審批。
第七條 集團公司財務管理部負責對集團公司的資產(chǎn)進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,如實反映各自的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算,年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科,土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。
第八條 土建子公司財務部負責各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調工作,保證各分公司內部往來資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調控、監(jiān)督。調撥甲供材料按市場價決算,預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 子、分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場價決算,預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單;土建公司財務部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過內部往來列帳。
第十二條 年度末,土建各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內部往來一公司財務科;如為虧損,做相反的會計分錄。
二、會計核算
第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》,待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。
第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳,當天的業(yè)務當天要處理,不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規(guī)定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳,由現(xiàn)金會計登記,每月與總帳進行核對�，F(xiàn)金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調節(jié)表,并由財務主管簽字。
第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批,當事人應根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據(jù)員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關證明材料的,必須同時送審。票據(jù)員應嚴格審查把關,不符合要求的一律駁回,限于一周內整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由,未在公司制度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的`,按二倍進行罰款。
第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元/人),及時記人成本、費用和應付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務科根據(jù)工資決算單決算員工工資,并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調整預提數(shù)。
第二十一條 根據(jù)預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會經(jīng)費2%,職工教育經(jīng)費1.5%。
預提的福利費列入應付福利費科目,預提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入其它應付款一工會經(jīng)費、其它應付款一職工教育經(jīng)費科目。
農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務管理部分配的實際決算的工資調整預提的工資附加費。
第二十二條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關制度執(zhí)行。
對外購材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應于月末進行預點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結余額為負數(shù)的材料,單列統(tǒng)計報表報財務科,財務科據(jù)此進行預點,下一會計年度建立新帳時將原預點數(shù)全額沖回。
第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點,對盤點結果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經(jīng)理,并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。
第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理,按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預計使用年限如下:
一類:房屋、建筑物 30年
二類:試驗設備及儀器 6年
三類:施工機械 8年
四類:運輸設備 10年
五類:生產(chǎn)設備10年
六類:通訊設備 5年
提取折舊時,預留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔。
固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報,固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理,按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。
第二十五條 固定資產(chǎn)每年lo月份進行一次清理盤點,由財務管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施,并將清理結果報公司總經(jīng)理。
第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購,發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的,先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn),同時貸記:應付帳款或長期應付款,并按規(guī)定計提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后,沖回原估計入帳數(shù),按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致,應調整已提折舊金額。
第二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤,購建時,借記:臨時設施;每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設施價值,借記:工程施工一臨時設施攤銷,貸記:臨時設施攤銷;竣工時,借記:臨時設施攤銷,貸記:臨時設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。
第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學校等)一律通過專項工程支出科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等),待工程竣工后轉入營業(yè)外支出科目,自用項目組建固定資產(chǎn)。
第二十九條 在建固定資產(chǎn)領用項目上的甲供料,一律開材料調撥單按市場價轉公司總部財務科,預算價與市場價的差額由項目部承擔;如屬領用的是項目上的外購料,項目部按成本價調公司總部財務科,總部財務科列入專項工程支出科目。甲供料差價不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第三十條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點,不允許通過調節(jié)未完工程成本調節(jié)利潤,一經(jīng)查出,將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用約當產(chǎn)量法或其它有效方法進行。
第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關項目部的成本。
第三十二條 對應收帳款加大收款力度,落實責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續(xù),參與收款工作。
第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內部往來)。
三、成本核算
第三十四條 分公司財務部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規(guī)定的方法進行分攤,以保證成本核算的準確性。
第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調節(jié)未完工程成本來調節(jié)利潤。
第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則,對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關規(guī)定,做好事前審核準備工作,完備各種手續(xù),以保證各種成本費用能及時進帳,提高成本、費用核算的準確性。
第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致,成本項目設置如下:
1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。
手記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調整處理的意見。
第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領導下,對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調、監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下:
預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科;組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務機構匯報。
材料員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統(tǒng)一調配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時統(tǒng)計員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產(chǎn)管理部組織工人的調配,防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。
機械管理員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過機械管理中心進行機械設備的調配,防止出現(xiàn)多用機械或因機械不足影響工程進度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作,每月25日完成當月機械設備運轉統(tǒng)計報表的編制工作。
第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款,防止少計、漏計成本、費用。
第四十二條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度,分公司經(jīng)營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務部門與實際成本進行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。
第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產(chǎn)值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預算核算的資料準確率不得低于98%。
第四十四條 甲方外包工程不得進入內部產(chǎn)值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。
第四十五條 分包工作量應單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十六條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實,分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督,對確因工程情況出現(xiàn)的不一致,必須作出書面說明。
第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準按公司頒發(fā)的標準實施。
第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫,內容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。
第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。
第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負責。
第五十一條 為保證資料的準確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。
第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性,如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500-5000元罰款。
第五十三條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務科長共同負責制,分公司經(jīng)理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經(jīng)濟責任。
四、財務管理
第五十四條 資金管理和調度、融資、投資,執(zhí)行公司資金管理制度。
第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領用,報銷時以現(xiàn)金補充備用金,備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現(xiàn)金會計有權拒付。
第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務管理部,如越權批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。
第五十七條 為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度,實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報,并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務負責人、現(xiàn)金會計各500元。
第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分,沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行,土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理:如果分包合同價款不含稅金,則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍,可提供完稅證明復印件),由分包隊伍提供發(fā)票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。
財務管理制度 18
一、按照黨的教育方針和勤檢辦學的方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學校財務、財產(chǎn)管理的根本任務。
二、第二條學校領導要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育教職員工遵守財務制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學校財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務，財產(chǎn)管理。
三、學校財務、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，集中管理，分工負責、權責結合，由校長審批，總務主任審核，財務人員辦理收支業(yè)務。
四、學校的一切預算內、外資金都必須由學校統(tǒng)一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。
五、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門先造預算，由校長辦分會議根據(jù)收入預算情況平衡后，合理調配，作來正式預算。預算方案報財務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公布收支情況。
六、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室是決定學校財務計劃，經(jīng)費分配指標是方案的.最高權力機構。
工會是審議，監(jiān)督機構。為了實行民主理財、加強財務檢查和監(jiān)督、組織由學校領導、教職工代表、財務人員參加財務審查，并向教職工報告財務情況，接受群眾監(jiān)督。總務處每學期公布財務收支情況。
七、報銷手續(xù)要齊全。
八、財務人員應熟練掌握各種收費標準和各中經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關。對隨意改變收支范圍和標準的現(xiàn)象給予在低制。
財務管理制度 19
為了加強學校的財務管理，根據(jù)上級有關財經(jīng)紀律及規(guī)定，制定本財務管理制度。
一、正常人員經(jīng)費，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學校的福利獎勵，根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預算計劃，由學校研究決定。
二、設備購置及日常采購
購物要憑領導審批同意的`“申購單”購物，總額不得超過預算指標，申購手續(xù)由處室主任提出，總務處核準，貴重物品還須經(jīng)校長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務負責人審批。
批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購要實行公開招標或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的�？钤O備經(jīng)費，要�？顚Ｓ�，凡需購買國家�？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關部門審批獲準后方可購置。
三、差旅費報銷
1.公務出差不坐飛機和出租車，公務緊急確需坐飛機的，事前經(jīng)校長同意，分管校長審批。
出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發(fā)出差補貼。住宿費原則上自理。
教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理�；锸逞a助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）
3.省內差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規(guī)定標準由分管財務校長審批。
四、公務通訊：
校級領導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領導每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。
五、加班費
學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍�，�?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總務主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。
六、招待費：
招待費從嚴掌握，業(yè)務招待費開支不得超過學校年度預算中“公務費”的2%。招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。
七、嚴格執(zhí)行財務報銷制度。白條子原則上不得報銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預算內工資發(fā)放等經(jīng)費由總務主任審批，基建修繕費支出由總務處審核，校長審批。
八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由校長審批后領款，暫領空白支票要從嚴控制，暫付款要在規(guī)定時間內予以結算。
九、學生代管費一學期結算，多還少補，凡學生使用經(jīng)費一律不準挪作他用。
十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校領導嚴把財務關，對一切不符合手續(xù)的有權拒付。對學校財務開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為準。
財務管理制度 20
第一條為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務活動。
第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。
第四條行政單位財務管理的主要任務是：
（一）科學、合理編制預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；
�。ǘ┙⒔∪攧展芾碇贫�，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監(jiān)督；
（三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；
�。ㄋ模┒ㄆ诰幹曝攧請蟾妫M行財務活動分析；
（五）對行政單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督；
�。┘訌妼Ψ仟毩⒑怂愕臋C關后勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。
第五條行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。
第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：
�。ㄒ唬┫蛲壺斦块T申報預算的行政單位，為一級預算單位；
�。ǘ┫蛏弦患夘A算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；
�。ㄈ┫蛏弦患夘A算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。
一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。
第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。
第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：
�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳С鲂枨螅�
�。ǘ┮郧澳甓阮A算執(zhí)行情況；
�。ㄈ┮郧澳甓冉Y轉和結余情況；
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況；
（五）其他因素。
第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：
（一）行政單位測算、提出預算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ǘ┴斦块T審核行政單位提出的預算建議數(shù)，下達預算控制數(shù)；
�。ㄈ┬姓䥺挝桓鶕�(jù)預算控制數(shù)正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ㄋ模┙�(jīng)法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。
第十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。
預算在執(zhí)行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。
第十三條行政單位應當按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。
第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。
其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。
行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。
第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的`支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。
各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。
第二十條行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。
第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，�？顚Ｓ谩为毢怂�，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。
項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。
第二十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。
第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。
第二十四條行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第二十五條結轉資金，是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
結轉資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。
第二十七條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第二十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用。
第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括著作權、土地使用權等。
第三十三條行政單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。
第三十四條行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。
第三十五條行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。
第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。
第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。
行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。
第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，行政單位應當按照有關規(guī)定進行監(jiān)管。
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。
第四十條未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。
第四十一條行政單位應當按照國家有關規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。
第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。
第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。
第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。
第四十八條行政單位劃轉撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。
劃轉撤并的行政單位應當對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十九條劃轉撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：
（一）轉為事業(yè)單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應調整、劃轉經(jīng)費指標。
�。ǘ┺D為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關規(guī)定進行評估作價后，轉作企業(yè)的國有資本。
�。ㄈ┏蜂N的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
（四）合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝�，其資產(chǎn)按照有關規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。
第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。
財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關附表。
財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產(chǎn)負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見。
第五十二條財務分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。
第五十三條財務分析的內容包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點，增加財務分析指標。
第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。
第五十五條行政單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。
第五十六條行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。
第五十七條行政單位應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。
第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。
第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。
第六十條行政單位基本建設投資的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十一條參照公務員法管理的事業(yè)單位財務制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應的財務制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
財務管理制度 21
為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務，按照工會會計制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關規(guī)定，結合本公司的實際情況制定本辦法。
一、工會經(jīng)費使用管理原則
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初審定的預算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應填清楚，由工會主席審批后方可報銷;
(2)商家出具的發(fā)票內容完整;
(3)用于全體會員的福利性支出不得超過當年下?lián)芙?jīng)費的50%。
2、堅持預、決算管理原則。一切經(jīng)費均應納入預算。
3、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會經(jīng)費應重點用于維護職工權益，開展職工教育和職工群眾性活動方面。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開支，依靠職工用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。
二、工會經(jīng)費開支范圍
1、會員活動費。用于組織會員開展集體活動。如會員活動日、旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等。
2、職工活動費。用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、工會舉辦各種知識培訓等。
(2)文體活動，用于工會舉辦職工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術書法、攝影、展覽等;文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規(guī)定開支的伙食補貼費、夜餐費等。
(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。
3、工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的.費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護職工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。
三、工會會費收入、經(jīng)費上繳規(guī)定
根據(jù)《工會法》及有關財務管理規(guī)定，結合我縣工會工作實際，制定工會財務管理有關規(guī)定：
1、工會財務工作要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。
2、財務管理實行統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�，并由主管財務主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準動用任何經(jīng)費。
3、要嚴格財務審批手續(xù)，開支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經(jīng)主管領導批準，方可購買，購買物品要有二人，嚴格質量和價格。
4、動用專項資金要有主管領導和具體負責人提出具體方案或預算，經(jīng)研究同意后，再具體實施，最后入賬。
5、財務人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
6、財務人員要有高度負責的責任感和事業(yè)心，要熱愛本職工作，要精通熟悉業(yè)務，對收支情況要心中有數(shù)，了如指掌。
7、會計賬目要日清月結，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的情況向領導匯報清楚，并提出當月收支存在的問題及改正的措施。積極當好領導的參謀。
8、報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領導簽字后方可報銷入賬。
9、收繳經(jīng)費要及時入庫。要收一戶如一戶，不得在經(jīng)手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現(xiàn)金不能超過100元，以防丟失被盜。
10、財政供養(yǎng)人員工資按縣財政劃撥當月發(fā)放；經(jīng)費供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
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